網(wǎng)上有很多關(guān)于pos機(jī)公函轉(zhuǎn)讓,海聯(lián)金匯科技股份有限公司關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2019年年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)公告的知識(shí)，也有很多人為大家解答關(guān)于pos機(jī)公函轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題，今天pos機(jī)之家(m.jzsl.com.cn)為大家整理了關(guān)于這方面的知識(shí)，讓我們一起來(lái)看下吧!
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pos機(jī)公函轉(zhuǎn)讓
（上接C35版）
前五大供應(yīng)商發(fā)函金額與采購(gòu)額存在差異是因?yàn)楣?yīng)商2部分發(fā)函是由于公司業(yè)務(wù)主體的變更，海聯(lián)金匯科技股份有限公司與供應(yīng)商2的采購(gòu)業(yè)務(wù)自2019年6月轉(zhuǎn)移到海聯(lián)金匯供應(yīng)鏈分公司，海聯(lián)金匯科技股份有限公司期末無(wú)余額，我們未對(duì)其本期交易額發(fā)函。
回函金額與發(fā)函金額存在差異，主要原因是有供應(yīng)商回函是含稅金額所致。針對(duì)不符，我們實(shí)施了以下替代程序：對(duì)本年采購(gòu)交易，采購(gòu)合同、入庫(kù)單據(jù)、入賬憑證、付款憑證及往來(lái)余額等資料進(jìn)行檢查核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)異常。
二、銷售與收入循環(huán)、采購(gòu)與成本循環(huán)執(zhí)行的內(nèi)部控制測(cè)試情況
1、針對(duì)銷售與收入循環(huán)主要執(zhí)行的內(nèi)部控制審計(jì)程序：
（1）通過(guò)對(duì)銷售人員、財(cái)務(wù)人員訪談了解主要銷售活動(dòng)涉及的產(chǎn)品、交易模式；
（2）根據(jù)了解的情況分析確定關(guān)鍵控制點(diǎn)；
（3）確定關(guān)鍵內(nèi)控控制程序是否得到正確執(zhí)行，重點(diǎn)關(guān)注：
①銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
②銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
③銷售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。
④收款的管理情況。重點(diǎn)檢查單位銷售收入是否及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。
⑤銷售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貸物是否及時(shí)入庫(kù)。
（4）執(zhí)行穿行測(cè)試：對(duì)涉及的各種業(yè)務(wù)類型檢查完整的流程資料，包括客戶信用調(diào)查-合同審批-發(fā)貨單-驗(yàn)收單/結(jié)算單-發(fā)票-銀行回單等；
（5）控制測(cè)試：對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部控制執(zhí)行情況實(shí)施控制測(cè)試，抽樣檢查關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)內(nèi)部控制是否一貫得到正確的執(zhí)行。
2、針對(duì)采購(gòu)與成本循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的主要內(nèi)部控制程序：
（1）通過(guò)訪談、實(shí)地觀察采購(gòu)部分人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)人員了解采購(gòu)業(yè)務(wù)主要流程、成本核算流程主要的內(nèi)部控制；
（2）根據(jù)了解的情況分析確定關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)；
（3）分析關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置是否合理，主要關(guān)注如下內(nèi)容：
①采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；
②采購(gòu)與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為；
③應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性；
④有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞；
⑤成本核算的方法、流程：關(guān)注成本核算方法是否存在設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致成本核算的錯(cuò)誤，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否和銷售收入相匹配。
（4）穿行測(cè)試：對(duì)各種業(yè)務(wù)類型的采購(gòu)活動(dòng)檢查全流程涉及的文件資料，包括采購(gòu)審批-供應(yīng)商背景調(diào)查-合同審批-合同簽訂-驗(yàn)收入庫(kù)-付款審批-財(cái)務(wù)記賬成本結(jié)轉(zhuǎn)），進(jìn)一步了解各個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否得到正確執(zhí)行；
（5）控制測(cè)試：對(duì)擬依賴的關(guān)鍵內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試，根據(jù)內(nèi)控審計(jì)相關(guān)規(guī)定采用審計(jì)抽樣的方法對(duì)關(guān)鍵內(nèi)部控制實(shí)施檢查，確定關(guān)鍵內(nèi)部控制是否得到一貫正確的執(zhí)行。
針對(duì)上述情況，我們主要執(zhí)行了如下核查程序：
①了解和評(píng)估與收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，并測(cè)試關(guān)鍵內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；
②審閱銷售合同，識(shí)別與商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移相關(guān)的合同條款與條件，評(píng)價(jià)公司的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；
③采用抽樣的方式檢查了與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，核對(duì)發(fā)票、銷售合同、驗(yàn)收單，結(jié)算單以及銀行回單等，以評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；
④對(duì)公司成本核算過(guò)程進(jìn)行測(cè)算，核對(duì)成本核算是否正確；
⑤結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫(kù)資料（入庫(kù)單）；
⑥通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢企業(yè)工商信息，核實(shí)是否存在異常；
⑦對(duì)主要客戶及供應(yīng)商本期的交易金額、期末余額實(shí)施函證程序；
⑧對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試、穿行測(cè)試以及截止測(cè)試。
經(jīng)核查，我們認(rèn)為，通過(guò)我們實(shí)施的審計(jì)程序，公司對(duì)前五名客戶銷售金額以及前五名供應(yīng)商采購(gòu)金額確認(rèn)準(zhǔn)確且具有合理性，內(nèi)部控制無(wú)異常情況。
5、報(bào)告期末，你公司預(yù)付款項(xiàng)期末余額5.34億元，同比增長(zhǎng)86%。請(qǐng)你公司結(jié)合采購(gòu)合同約定付款情況，補(bǔ)充說(shuō)明你公司前五名預(yù)付款對(duì)象是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，預(yù)付賬款是否直接或間接流入實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，預(yù)付原因，期后結(jié)轉(zhuǎn)情況。公司實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方是否通過(guò)預(yù)付賬款變相占用上市公司資金。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
報(bào)告期末，公司預(yù)付款項(xiàng)期末余額為5.34億元，前五名預(yù)付款項(xiàng)合計(jì)3.70億元，占預(yù)付款項(xiàng)年末余額合計(jì)數(shù)的69.20%。按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況如下：
單位：萬(wàn)元
公司智能制造板塊產(chǎn)品主要原材料為鋼材卷料，為降低公司產(chǎn)品成本，保證智能制造板塊整體發(fā)展動(dòng)力、規(guī)模及盈利能力，2019年起，公司制定鋼材期貨采購(gòu)策略，加大期貨采購(gòu)力度，以獲取更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的材料價(jià)格。公司與原材料供應(yīng)商鋼廠1、鋼廠2等大鋼廠建立了戰(zhàn)略合作關(guān)系，享有鋼廠的最佳優(yōu)惠政策。根據(jù)公司與鋼廠簽訂的采購(gòu)合同，鋼廠1、鋼廠2約定付款條件為預(yù)付全款；鋼廠3約定付款條件為合同簽訂后支付定金20%。報(bào)告期末，公司預(yù)付款項(xiàng)主要為公司根據(jù)客戶需求預(yù)定的2019年12月份及2020年1月份期貨定貨款、定金。上述預(yù)付款訂購(gòu)的鋼材已于2020年1季度陸續(xù)到貨投入生產(chǎn)、銷售。
公司金融科技板塊為加強(qiáng)與供應(yīng)商2業(yè)務(wù)合作移動(dòng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，預(yù)付部分款項(xiàng)用作信息服務(wù)業(yè)務(wù)的后續(xù)成本。報(bào)告期末，該預(yù)付款項(xiàng)余額為5,907.20萬(wàn)元，按照現(xiàn)有業(yè)務(wù)量規(guī)模該筆預(yù)付款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的短信量將于2020年第二季度使用完畢。
上述預(yù)付款項(xiàng)系履行合同約定而產(chǎn)生，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。經(jīng)查詢國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示的股東及主要人員信息，上述供應(yīng)商與公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，預(yù)付款項(xiàng)沒有直接或間接流入實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，公司實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方未通過(guò)預(yù)付賬款變相占用上市公司資金。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：查看前五名供應(yīng)商的合同及約定條款、了解預(yù)付款產(chǎn)生的背景、通過(guò)公開信息查看供應(yīng)商的股東及主要人員信息核實(shí)是否存在關(guān)聯(lián)方、查看期后供應(yīng)商的結(jié)轉(zhuǎn)情況等。通過(guò)執(zhí)行上述程我們未發(fā)現(xiàn)公司實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方通過(guò)預(yù)付賬款變相占用上市公司資金的情況。
6、報(bào)告期末，你公司單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額3,448萬(wàn)元，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,352.83萬(wàn)元萬(wàn)元，計(jì)提比例為39.24%。按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額106,993.57萬(wàn)元，本期僅計(jì)提壞賬準(zhǔn)備547.30萬(wàn)元，計(jì)提比例僅為0.5%。請(qǐng)你公司：（1）結(jié)合上述應(yīng)收賬款交易對(duì)方主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，補(bǔ)充說(shuō)明單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分。（2）結(jié)合期后應(yīng)收賬款回款情況，補(bǔ)充說(shuō)明按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策
本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失的計(jì)量本公司考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的信息，確認(rèn)預(yù)期信用損失。
在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。
對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)應(yīng)收賬款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收賬款，公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合依據(jù)及計(jì)量預(yù)期信用損失的方法如下：
二、按單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單位：萬(wàn)元
1、青島騰龍眾力汽車配件制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“青島騰龍”）
截至2019年12月31日，公司對(duì)青島騰龍的應(yīng)收賬款2,956.12萬(wàn)元，公司按照預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,478.06萬(wàn)元。2018年3月，因買賣合同糾紛，公司向即墨區(qū)人民法院提起訴訟主張青島騰龍支付公司貨款，并對(duì)其土地資產(chǎn)進(jìn)行首封查封；2018年6月，即墨區(qū)人民法院下達(dá)判決書，判決青島騰龍于本判決生效后十日內(nèi)支付本公司貨款。但后續(xù)經(jīng)公司多次催收，青島騰龍一直未予支付。2019年1月，公司作為對(duì)青島騰龍相關(guān)土地、房產(chǎn)的首封債權(quán)人向即墨區(qū)人民法院申請(qǐng)?jiān)V訟執(zhí)行，2019年9月，相關(guān)土地、房產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)司法拍賣，但截至報(bào)告期末，因拍賣程序中止，公司應(yīng)收賬款尚未收回。2020年4月，即墨法院拍賣重啟，該土地房產(chǎn)經(jīng)法院委托評(píng)估機(jī)構(gòu)估值為7,810萬(wàn)元，遠(yuǎn)超公司對(duì)騰龍的應(yīng)收款項(xiàng)，公司作為拍賣土地、房產(chǎn)的第一順位申請(qǐng)查封人，受償順序靠前?；谝陨锨闆r，公司按照賬齡組合確認(rèn)信用減值損失依據(jù)充分。截至本回復(fù)之日，公司已收到法院下發(fā)的《執(zhí)行裁定書》，公司已收回青島騰龍上述應(yīng)收賬款。
2、海洋世紀(jì)（青島）精密制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“海洋世紀(jì)”）
2016年6月，公司與海洋世紀(jì)簽署《知豆3鈑金件聯(lián)合開發(fā)協(xié)議》，約定本著資源共享、技術(shù)互補(bǔ)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則聯(lián)合開發(fā)知豆電動(dòng)汽車有限公司（以下簡(jiǎn)稱“知豆公司”）知豆3項(xiàng)目產(chǎn)品，海洋世紀(jì)委托本公司進(jìn)行知豆3車型的部分模具制作及部分產(chǎn)品鈑金件生產(chǎn)，由海洋世紀(jì)另行與知豆公司簽署相關(guān)協(xié)議實(shí)施供貨，結(jié)算款項(xiàng)由知豆公司支付海洋世紀(jì)后，再予支付本公司。因款項(xiàng)遲遲未結(jié)算到位，公司多次就貨款支付問(wèn)題向海洋世紀(jì)進(jìn)行催討和協(xié)商，截至報(bào)告期末，公司仍未收到相應(yīng)貨款。經(jīng)了解，受國(guó)家新能源汽車補(bǔ)貼政策調(diào)整及自身經(jīng)營(yíng)問(wèn)題影響，知豆公司經(jīng)營(yíng)虧損、現(xiàn)金流嚴(yán)重不足，已開始出現(xiàn)生產(chǎn)異常狀態(tài)。2020年1月，公司、海洋世紀(jì)收到知豆公司《預(yù)重整計(jì)劃草案》，知豆公司向?qū)幒？h人民法院申請(qǐng)并啟動(dòng)破產(chǎn)預(yù)登記，進(jìn)入預(yù)重整階段，以賬齡組合確認(rèn)信用減值損失已無(wú)法準(zhǔn)確、真實(shí)反映實(shí)際情況，故公司于報(bào)告期對(duì)已有明確跡象表明知豆公司因經(jīng)營(yíng)困難難以收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估，截至報(bào)告期末，公司已全額計(jì)提信用減值損失492.30萬(wàn)元。
綜上，公司截至報(bào)告期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提合理、充分，不存在少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情形。
三、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性
1、組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
本公司及下屬子公司（聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)及其子公司除外）應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款在各賬齡段計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例具體如下：
聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)及其子公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款在各賬齡段計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例具體如下：
按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合中，應(yīng)收賬款按賬齡分布的具體情況如下：
單位：萬(wàn)元
報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款賬齡主要集中在1年以內(nèi)，1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款余額占比在95%以上，公司應(yīng)收賬款質(zhì)量較好。公司5年以上的應(yīng)收賬款余額占比為0.15%左右，主要為因歷史原因形成的應(yīng)收賬款，公司已經(jīng)按照壞賬準(zhǔn)備政策對(duì)5年以上應(yīng)收賬款100%計(jì)提減值準(zhǔn)備。
2、應(yīng)收賬款期后回款情況
單位：萬(wàn)元
由上表可知，公司按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款期后回款情況良好。公司的主要客戶較為穩(wěn)定，能在回款周期正?；乜?，與公司有著良好的合作關(guān)系，且信用良好，歷史上出現(xiàn)壞賬的比例極低。
綜上所述，公司綜合考慮業(yè)務(wù)模式、客戶性質(zhì)以及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)特征等因素，制定了合理的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，符合公司實(shí)際情況；同時(shí)，報(bào)告期內(nèi)公司均嚴(yán)格按照壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提了充足的壞賬準(zhǔn)備，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：了解公司的壞賬比例計(jì)提政策，并與同行業(yè)上市公司對(duì)比；了解公司單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的客戶的背景，通過(guò)公開信息查詢客戶的信息，核實(shí)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的是否充分；查看期后應(yīng)收賬款回款等。通過(guò)執(zhí)行上述程序我們未發(fā)現(xiàn)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。
7、報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)收款明細(xì)中退伙款期末余額2億元。此外，報(bào)告期內(nèi)，你公司對(duì)處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款計(jì)提5,273萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明：（1）退伙款支付是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，退伙原因，相關(guān)支付是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，截至目前的回款情況。（2）第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性，對(duì)應(yīng)款項(xiàng)性質(zhì)、收款方、是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，期后回款情況等。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、退伙相關(guān)情況說(shuō)明
1、為增強(qiáng)公司與產(chǎn)業(yè)資本的融合，推動(dòng)公司外延式擴(kuò)張和優(yōu)化公司產(chǎn)業(yè)鏈，提升公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，公司2018年10月11日召開的第三屆董事會(huì)第三十三次（臨時(shí)）會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于使用自籌資金投資有限合伙企業(yè)的議案》，同意公司使用自籌資金3億元人民幣以有限合伙人身份入伙寧波產(chǎn)融創(chuàng)享股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱“合伙企業(yè)”），并于2018年11月12日完成了相關(guān)工商登記變更。合伙企業(yè)普通合伙人為寧波九通投資管理合伙企業(yè)（有限合伙），有限合伙人除公司外，還包括科元控股（寧波）集團(tuán)有限公司、四川馨康致遠(yuǎn)醫(yī)療科技有限公司、深圳海王集團(tuán)股份有限公司、南京紅太陽(yáng)股份有限公司、紅豆集團(tuán)有限公司、贊宇科技集團(tuán)股份有限公司，合伙企業(yè)其他合伙人均與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。公司分別于2018年12月、2019年2月、2019年3月、2019年5月出資1.2億元、0.1億元、1億元、0.7億元，及時(shí)履行了全部出資義務(wù)，根據(jù)合伙企業(yè)合伙協(xié)議約定，執(zhí)行事務(wù)合伙人負(fù)責(zé)合伙企業(yè)管理，合伙企業(yè)主要投資于浙江浙商產(chǎn)融資產(chǎn)管理有限公司的股權(quán)，合伙企業(yè)將公司出資的3億元受讓了浙江浙商產(chǎn)融控股有限公司持有的浙江浙商產(chǎn)融資產(chǎn)管理有限公司3%股權(quán)。
2、公司基于資金使用效率及運(yùn)營(yíng)方面考慮，向合伙企業(yè)提出退伙請(qǐng)求。2019年12月27日，公司與合伙企業(yè)以及合伙企業(yè)執(zhí)行事務(wù)合伙人簽署了《退伙協(xié)議》，公司以入伙價(jià)格3億元退出合伙企業(yè)，并已于當(dāng)日收到1億元退伙款。根據(jù)合伙企業(yè)回函，對(duì)于尚未退回的2億元退伙款安排如下：分兩期支付，第一期款項(xiàng)不晚于2020年6月底前支付，第二期款項(xiàng)不晚于2020年12月底前支付。公司于2020年4月28日收到合伙企業(yè)支付的退伙款0.1億元，截至本回復(fù)之日，累計(jì)收到退伙款1.1億元。公司與合伙企業(yè)及其他合伙人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，本次退伙支付不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
二、第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況說(shuō)明
1、其他應(yīng)收款第三階段明細(xì)表如下：
單位：萬(wàn)元
注：其他項(xiàng)金額較小，不在明細(xì)表中體現(xiàn)。
2、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性
（1）截至2019年12月31日，公司對(duì)山東辰佰電子商務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“山東辰佰”）的其他應(yīng)收款4,530萬(wàn)元，按照預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,530萬(wàn)元。
2019年6月，公司三級(jí)全資子公司聯(lián)動(dòng)商務(wù)與山東辰佰簽訂了《聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)U付服務(wù)協(xié)議》和《補(bǔ)充服務(wù)協(xié)議》，約定聯(lián)動(dòng)商務(wù)為其提供結(jié)算服務(wù)和U付付款服務(wù)。山東辰佰原系中國(guó)銀聯(lián)青島分公司準(zhǔn)入的專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)，亦為聯(lián)動(dòng)商務(wù)外包服務(wù)商，聯(lián)動(dòng)商務(wù)為山東辰佰發(fā)展的商戶提供當(dāng)日資金結(jié)算服務(wù)，山東辰佰依據(jù)商戶交易確認(rèn)成功指令向聯(lián)動(dòng)商務(wù)發(fā)起結(jié)算交易指令，聯(lián)動(dòng)商務(wù)根據(jù)指令將交易資金結(jié)算至商戶的結(jié)算賬戶，次日由其指定機(jī)構(gòu)支付聯(lián)動(dòng)商務(wù)結(jié)算的交易資金。2019年9月，聯(lián)動(dòng)商務(wù)在與山東辰佰發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)后，其未按約定期限向聯(lián)動(dòng)商務(wù)支付交易結(jié)算款。后因聯(lián)動(dòng)商務(wù)相繼接到河南省桐柏縣、吉林省圖們市公安局的協(xié)查通知，得知山東辰佰指定機(jī)構(gòu)因合作客戶涉及刑事案件，其銀行賬戶被公安機(jī)關(guān)凍結(jié)，致使其無(wú)法按時(shí)支付聯(lián)動(dòng)商務(wù)結(jié)算的交易資金。后經(jīng)多次交涉、催收，山東辰佰向聯(lián)動(dòng)商務(wù)支付1,000萬(wàn)元，剩余4,530萬(wàn)元未予支付。為防止類似風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的再次發(fā)生，聯(lián)動(dòng)商務(wù)已停止該類型的業(yè)務(wù)開展。
為加快追回?fù)p失，2020年1月11日，聯(lián)動(dòng)商務(wù)向山東萊西市公安分局提交《刑事報(bào)案書》。截至本回復(fù)之日，萊西公安分局正處于立案前偵查階段，尚未向聯(lián)動(dòng)商務(wù)出具正式立案受理文件，待案件受理后，公司將另行發(fā)布相關(guān)臨時(shí)公告。
經(jīng)查，山東辰佰及其指定機(jī)構(gòu)未有其他有效資產(chǎn)可供追償，基于謹(jǐn)慎性原則，按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。截至本回復(fù)之日，山東辰佰尚未支付4,530萬(wàn)元。
（2）截至2019年12月31日，公司對(duì)江蘇沃銀數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“江蘇沃銀”）的其他應(yīng)收款652.71萬(wàn)元，按照預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備652.71萬(wàn)元。
聯(lián)動(dòng)商務(wù)與江蘇沃銀簽署了《聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)銀行卡收單業(yè)務(wù)外包服務(wù)協(xié)議》，并由江蘇沃銀為聯(lián)動(dòng)商務(wù)提供銀行卡收單業(yè)務(wù)中的商戶拓展服務(wù)。因江蘇沃銀拓展的商戶屬于直連業(yè)務(wù)，聯(lián)動(dòng)商務(wù)在已經(jīng)按約定支付了交易結(jié)算款的情況下，存在部分商戶交易結(jié)算款未從收款方處收到交易結(jié)算款的情形，涉及金額為1,033.89萬(wàn)元。該事件疑似犯罪團(tuán)伙利用直連業(yè)務(wù)模式變?cè)旖灰?，以欺詐方式侵占商戶交易結(jié)算款。事件發(fā)生后，聯(lián)動(dòng)商務(wù)與江蘇沃銀進(jìn)行多次溝通，要求江蘇沃銀履行代理商協(xié)議約定向上述商戶墊付交易結(jié)算資金，但江蘇沃銀明確拒絕配合。為確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健開展，聯(lián)動(dòng)商務(wù)先行向上述商戶墊付部分未到賬結(jié)算款，并協(xié)調(diào)受害方向公關(guān)機(jī)關(guān)報(bào)案。目前公安機(jī)關(guān)已受理報(bào)案并正在偵查過(guò)程中，聯(lián)動(dòng)商務(wù)收回墊付款項(xiàng)尚未有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。鑒于該類型直連業(yè)務(wù)無(wú)法第一時(shí)間掌握商戶交易明細(xì)情況，存在較大風(fēng)險(xiǎn)，為防止類似風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的再次發(fā)生，聯(lián)動(dòng)商務(wù)已停止該類型的業(yè)務(wù)開展。
截至報(bào)告期末，聯(lián)動(dòng)商務(wù)已墊付652.71萬(wàn)元。結(jié)合前述案件進(jìn)展以及江蘇沃銀的現(xiàn)狀，聯(lián)動(dòng)商務(wù)判斷完全收回墊付款項(xiàng)的難度較大?；谥?jǐn)慎性原則，按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。截至本回復(fù)之日，公司尚未收回上述墊付款項(xiàng)。
（3）截至2019年12月31日，公司對(duì)黑龍江佳美投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“佳美投資”）的其他應(yīng)收款100萬(wàn)元，按照預(yù)期信用損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。
公司四級(jí)全資子公司哈爾濱迪達(dá)能化科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“迪達(dá)能化”），為認(rèn)購(gòu)黑龍江松花江銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“松花江銀行”）股份于2017年9月簽訂《發(fā)起設(shè)立黑龍江松花江銀行股份有限公司之股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議》，按照協(xié)議約定支付履約保證金100萬(wàn)元。截至報(bào)告期末，松花江銀行批籌事項(xiàng)未獲銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，該履約保證金收回可能性較小，基于謹(jǐn)慎性原則，按照個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。截至本回復(fù)之日，松花江銀行批籌事項(xiàng)未取得實(shí)質(zhì)進(jìn)展，公司未收回該履約保證金。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：查看公司與寧波產(chǎn)融的簽訂合伙協(xié)議、退伙協(xié)議，支付憑證；通過(guò)公開信息查詢寧波產(chǎn)融信息，核實(shí)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系；查看公司第三階段的其他應(yīng)收款情況，客戶情況，計(jì)提減值的依據(jù)，分析其合理性。通過(guò)執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)異常情況。
8、報(bào)告期內(nèi)，你公司收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中，單位往來(lái)3.48億元，信托業(yè)務(wù)1.28億元，請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明上述現(xiàn)金往來(lái)的具體情況，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，與你公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是否密切相關(guān)，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、報(bào)告期內(nèi)公司收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中，單位往來(lái)明細(xì)分類如下：
單位：萬(wàn)元
注1：報(bào)告期內(nèi)，聯(lián)動(dòng)商務(wù)收回第三方支付業(yè)務(wù)墊資款15,209.21萬(wàn)元，聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)及其子公司收到代收代付結(jié)算款凈額3,694.17萬(wàn)元，湖北海立美達(dá)汽車有限公司收到參股公司湖北奧駿新能源科技有限公司無(wú)息借款3,000萬(wàn)元。
注2：報(bào)告期內(nèi)，聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)及其子公司收到POS機(jī)押金6,170.89萬(wàn)元以及按照協(xié)議約定在業(yè)務(wù)保證金額度內(nèi)為其提供墊資服務(wù)的業(yè)務(wù)保證金3,500萬(wàn)元，其余為公司收到的招投標(biāo)項(xiàng)目保證金、運(yùn)輸保證金等。
二、公司子公司聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)及其子公司與云南國(guó)際信托有限公司于2018年2月28日簽訂了《云南信托普惠293號(hào)單一資金信托信托合同》及《云南信托普惠293號(hào)單一資金信托資產(chǎn)顧問(wèn)服務(wù)協(xié)議》，聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)以自有資金委托云南信托對(duì)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)自有業(yè)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行消費(fèi)金融服務(wù)時(shí)發(fā)生的消費(fèi)分期購(gòu)物及信用卡賬單分期場(chǎng)景下指定的合格借款人提供貸款。鑒于累計(jì)放款額測(cè)算壞賬率較高，公司認(rèn)為該業(yè)務(wù)壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高，為控制該業(yè)務(wù)繼續(xù)產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)給公司造成較大損失，公司已于二季度開始對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行關(guān)停，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)贖回信托資金12,830.33萬(wàn)元。
上述款項(xiàng)系履行合同約定而產(chǎn)生，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。上述單位與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：檢查公司收到的現(xiàn)金流的明細(xì)項(xiàng)目，交易記錄，檢查與客戶簽訂的合同，通過(guò)公開信息查詢客戶信息，分析交易產(chǎn)生的背景及合理性。通過(guò)執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)異常情況。
特此公告。
海聯(lián)金匯科技股份有限公司董事會(huì)
2020年5月29日
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