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1、非稅庫銀pos機
非稅庫銀pos機
吳志家 祝新寧
商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務作為我國國庫組織管理體系的重要組成部分,其代理業(yè)務工作質(zhì)效直接與國庫資金安全息息關聯(lián)。隨著財稅體制改革的深入,國庫業(yè)務領域的拓展和TIPS等信息化系統(tǒng)的推廣運行,基于商業(yè)銀行的企業(yè)化逐利本性,長期以來其代理國庫業(yè)務凸顯出一些不容忽視的問題,違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生,勢必對新形勢下的國庫監(jiān)管工作提出新挑戰(zhàn)。如何提高商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務水平日漸成為值得深入研究和探討的一項重要課題。
商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務存在的問題與瓶頸
(一)代理國庫工作能動性發(fā)揮不足。隨著商業(yè)銀行市場化改革進程的推進,其逐利性和成本意識不斷增強,多年來由于代理國庫不是商業(yè)銀行的核心和主流業(yè)務,加之代理手續(xù)費過低導致代理國庫業(yè)務收益難以彌補投入的成本費用,有悖于代理行自身經(jīng)營業(yè)務盈利性考核目標,從而降低了代理行履職積極性,均不同程度地存在“重自身業(yè)務,輕國庫業(yè)務”現(xiàn)象,普遍存有制度執(zhí)行不力,履職不到位等方面問題。同時受國庫會計核算業(yè)務不納入代理行考核范圍影響,代理國庫工作難以得到有效重視,致使代理國庫職能發(fā)揮不充分。
(二)代理國庫人員配置不足暗藏著風險隱患。因代理費用低廉,各代理行往往會根據(jù)效益權衡安排各柜臺工作人員,在不放棄代理業(yè)務的同時,均不同程度地少安排國庫人員或安排一些實習人員,盡量減少支出降低成本,以求盡可能地使人員的安排與銀行效益相匹配。人力資源配置不足與國庫核算業(yè)務量日益增長的需求間矛盾較為突出,加之多數(shù)人員上崗前未經(jīng)過系統(tǒng)化培訓,國庫專業(yè)知識較少,且經(jīng)辦人員調(diào)動頻繁流動性較大,使代理國庫業(yè)務人員僅限于滿足國庫會計核算的最低限度,這些無疑增加了風險隱患因素。
(三)代理國庫經(jīng)收業(yè)務存有不規(guī)范現(xiàn)象。一是不按規(guī)定設置使用“待結算財政款項”科目和賬戶,而是通過暫收款項等科目核算,以致賬務核算不合規(guī)。二是出于利益驅(qū)動,延解、占壓預算收入現(xiàn)象時有發(fā)生,尤其是非稅收入等手工處理的業(yè)務延壓問題較多。三是內(nèi)控制度執(zhí)行力有待強化,存在與財政、稅務等征收機關對賬不及時等不合規(guī)現(xiàn)象。四是經(jīng)收處柜面審核不嚴,紙質(zhì)繳款書憑證要素填寫不規(guī)范以及錯劃、漏劃預算收入等現(xiàn)象時有發(fā)生。
(四)國庫集中支付等業(yè)務違規(guī)操作時有發(fā)生。一是部分代理行內(nèi)控機制建設不夠完善,有時收到支付指令后未能及時辦理資金支付業(yè)務,延緩了財政資金周轉(zhuǎn)時效。二是部分代理行核算系統(tǒng)未能高效滿足國庫集中支付制度要求,業(yè)務流程和程序設計存有缺陷性,時有發(fā)生“先清算,后支付”等違規(guī)操作,占壓財政性資金。三是賬戶報備制度控制缺失,未能事前向人行國庫部門及時報備賬戶開立撤并情況,以致國庫單一賬戶體系不夠完善,使違規(guī)操作有可乘之機。與此同時,國債發(fā)行和兌付業(yè)務管理制度仍不夠完善,造成人民銀行監(jiān)管被動和監(jiān)管信息不全面不完整等現(xiàn)象發(fā)生。
強化商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的監(jiān)管對策
商業(yè)銀行的企業(yè)化經(jīng)營策略決定了代理國庫存在著一些難以解決的問題。為此,各級人民銀行要注重從監(jiān)管和服務兩方面加強對商業(yè)銀行代理國庫的監(jiān)督管理,以加大支持為動力,確保國庫資金安全高效運行。
(一)完善監(jiān)管法規(guī)制度。一方面制定商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務監(jiān)管辦法。從常規(guī)監(jiān)督、非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場執(zhí)法檢查及違規(guī)處理等方面入手,對代理行國庫經(jīng)收業(yè)務、集中支付及國債等業(yè)務進行全面規(guī)范和管理,為不斷提升依法行政水平提供強大制度支撐;另一方面出臺代理國庫業(yè)務年度考核規(guī)定。年初對代理國庫上年度考核情況進行匯總評價和表彰,對于綜合考核得分較低、問題較多的代理庫列為重點監(jiān)管對象,并會同代理國庫的上級行共同對代理庫負責人進行約見談話,通過評比調(diào)動工作積極性。
(二)健全市場準入與退出長效機制。一方面,引入對新申請代理國庫業(yè)務的商業(yè)銀行市場準入機制。按照“審慎批準,優(yōu)中選優(yōu)”原則,嚴格組織對其機構與人員配置、信息化建設、內(nèi)控機制、操作規(guī)程、經(jīng)營信譽及相關代理經(jīng)驗等方面予以綜合評定,守住審批“閘門”;另一方面,引入代理資格競爭退出機制。對代理國庫資格條件欠佳,年審不合格,經(jīng)屢次整頓不改的一律撤消其代理國庫資格,重新優(yōu)選經(jīng)濟效益高、信譽好、網(wǎng)點分布廣泛、抗風險能力強的商業(yè)銀行從事代理國庫業(yè)務,改變原有凡是商業(yè)銀行都能辦理國庫業(yè)務的習慣做法。
(三)健全從業(yè)素質(zhì)提升長效機制。一方面,完善人力資源配置機制。對代理庫從業(yè)人員實行聘任制,由主管上級人民銀行根據(jù)業(yè)務量的多少核定國庫崗位人員數(shù)量, 由代理行推薦業(yè)務人員, 經(jīng)人民銀行考核同意, 正式聘任上崗; 若代理行更換國庫經(jīng)辦人員須報經(jīng)人民銀行批準, 以保證代理庫隊伍的基本穩(wěn)定和業(yè)務連續(xù);另一方面,定期舉辦形式靈活的代理國庫業(yè)務培訓班。通過采用座談、講課、釋疑、探討及案例點評等多點形式,組織從業(yè)人員系統(tǒng)學習相關業(yè)務法律法規(guī),進行經(jīng)驗交流互動,不斷提升代理國庫業(yè)務綜合素質(zhì)和工作質(zhì)量。
(四)健全全方位動態(tài)化服務長效機制。一方面出臺代理國庫業(yè)務綜合評價服務指標體系,依托服務競賽與業(yè)務考試相結合等模式,通過搭建臺賬,對代理國庫各項業(yè)務指標分別按月度、季度予以匯總計分,按年度評審劃分不同等級,有的放矢實現(xiàn)全方位、多層次、差別化動態(tài)跟蹤服務和管理;另一方面多措并舉主動為代理國庫排憂解難。依托財稅庫銀聯(lián)席會議制度平臺,定期召開商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務服務工作專題會,及時總結和評價代理國庫業(yè)務開展情況,動態(tài)通報存在的問題并提出整改對策,督促代理行更加牢固樹立服務和發(fā)展理念,把握從業(yè)標準和工作方向,不斷改進服務方式,進一步提高代理國庫履職水平。
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